아파트 거래 시 매수인과 매도인이 부담하는 세금 정리

 

부동산 거래는 큰 금액이 오가는 만큼, 관련 세금에 대한 정확한 이해가 필수입니다.

 

매도인과 매수인은 각각 부담하는 세금이 다르므로, 거래 전에 꼼꼼히 확인해야 예상치 못한 세금 폭탄을 피할 수 있습니다.

 

본 글에서는 부동산 거래 시 매도인과 매수인이 각각 부담하는 세금에 대해 자세히 안내하여, 여러분의 성공적인 부동산 거래를 돕고자 합니다.

 

목차

1. 매도인이 부담하는 세금
1-1. 양도소득세: 핵심은 양도차익과 세율!
1-2. 지방소득세: 양도소득세의 10%
1-3. 농어촌특별세: 감면받았다면 추가로!
1-4. 세금 신고 및 납부, 언제 어디서?
1-5. 가산세: 늦으면 더 내야 해요!
1-6. 양도세 절세 꿀팁: 1세대 1주택 비과세 등

2. 매수인이 부담하는 세금
2-1. 취득세: 핵심은 과세표준과 세율!
2-2. 농어촌특별세: 취득세 감면받았다면 추가로!
2-3. 지방교육세: 취득세의 10%
2-4. 세금 신고 및 납부, 언제 어디서?
2-5. 가산세: 늦으면 더 내야 해요!
2-6. 취득세 절세 꿀팁: 생애 최초 주택 구입 등

 

 

 

 

 

아파트 거래 시 매수인과 매도인이 부담하는 세금 정리

 

1. 매도인이 부담하는 세금

 

1-1. 양도소득세: 핵심은 양도차익과 세율!

양도소득세는 아파트를 팔아서 남은 이익, 즉 양도차익에 대해 내는 세금입니다.

양도소득세 = (양도차익 - 양도소득 기본공제) x 양도소득세율

• 양도차익: 아파트 판 가격 - 산 가격 - (취득세 등 필요경비)
• 양도소득 기본공제: 연 250만 원 (부동산 종류별로 각각 적용)
• 양도소득세율: 보유 기간에 따라 달라집니다.

구분	1년 미만	1년 이상 2년 미만 보유	2년 이상 보유
주택 및 분양권	70%	60%	기본세율 (6%~45%)
토지, 상가 등	70%	60%	기본세율 (6%~45%)

 

기본세율 (2025년 기준): 과세표준에 따라 6%~45%의 누진세율 적용

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	-
1,400만 원 초과 5,000만 원 이하	15%	126만 원
5,000만 원 초과 8,800만 원 이하	24%	576만 원
8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 초과 3 1 억 원 이하	38%	1,994만 원
3억 원 초과 5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 원 초과 10억 원 이하	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원 2

 

Tip! 1세대 1주택 요건을 충족하면 양도소득세를 내지 않아도 됩니다.

 

 

1-2. 지방소득세: 양도소득세의 10%

지방소득세는 양도소득세액의 10%입니다. 양도소득세 신고·납부 시 함께 신고·납부합니다.

 

 

1-3. 농어촌특별세: 감면받았다면 추가로!

양도소득세 감면 대상에 해당한다면, 감면받은 세액의 20%를 농어촌특별세로 내야 합니다.

 

 

1-4. 세금 신고 및 납부, 언제 어디서?

• 예정신고: 아파트 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내 관할 세무서에 신고·납부
• 확정신고: 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 관할 세무서에 신고·납부

Tip! 홈택스 (www.hometax.go.kr)에서 전자신고 가능

 

국세청 홈택스

 

 

1-5. 가산세: 늦으면 더 내야 해요!

신고·납부 기한을 지키지 않으면 가산세가 부과됩니다.

• 무신고 가산세: 일반 20%, 부정행위 40%
• 납부 지연 가산세: 미납세액 x 경과일수 x 0.022% (2025년 기준)

 

1-6. 양도세 절세 꿀팁: 1세대 1주택 비과세 등

• 1세대 1주택 비과세 요건 확인: 보유 기간, 거주 기간 등 꼼꼼히 확인
  • 2년 이상 보유 및 거주 (조정대상지역은 2년 이상 보유, 2년 이상 거주)
  • 고가 주택 (실거래가 12억 원 초과)은 비과세 혜택 제한
• 양도소득세 감면 대상 확인: 자경농지, 축사용지 등 해당 여부 확인
  • 자경농지: 8년 이상 직접 경작 시 양도소득세 면제 (일정 요건 충족)
  • 축사용지: 8년 이상 직접 축산에 사용 시 양도소득세 면제 (일정 요건 충족)
• 필요경비 꼼꼼히 챙기기: 취득세, 인테리어 비용, 중개 수수료 등 증빙자료 준비
  • 취득세, 등록세, 법무사 비용
  • 인테리어, 수리 비용 (증빙자료 필수)
  • 중개 수수료
  • 양도 시 직접 지출한 비용 (이사비, 광고비 등)
• 세무사 상담: 복잡한 세금 문제, 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.

 

2. 매수인이 부담하는 세금

 

2-1. 취득세: 핵심은 과세표준과 세율!

취득세는 아파트를 취득할 때 내는 세금입니다.

취득세 = 과세표준 x 취득세율

• 과세표준: 아파트 취득 당시의 가액 (신고가액 또는 시가표준액)
• 취득세율: 취득 원인 및 주택 종류에 따라 달라집니다.

취득	원인주택 종류	취득세율
유상취득 (매매 등)	6억 원 이하	1%
	6억 원 초과 9억 원 이하	(해당 주택의 취득 당시 가액 x 2/3억 원 - 3) x 1/100
	9억 원 초과	3%
	1세대 2주택 (조정대상지역)	8%
	1세대 3주택 이상 (조정대상지역)	12%
	법인 주택 취득	12%
무상취득 (상속, 증여 등)		3.5% (비영리사업자 2.8%)
원시취득 (신축 등)		2.8%

 

Tip! 주택 취득 시 취득세율은 복잡하니, 위 표를 참고하시고 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

 

2-2. 농어촌특별세: 취득세 감면받았다면 추가로!

취득세를 감면받았다면 감면받은 세액의 20%를 농어촌특별세로 내야 합니다.

• 전용면적 85㎡ 이하인 주택은 농어촌특별세 면제

 

2-3. 지방교육세: 취득세의 10%

지방교육세는 취득세액의 10%입니다. 취득세 신고·납부 시 함께 신고·납부합니다.

 

 

2-4. 세금 신고 및 납부, 언제 어디서?

• 취득세: 부동산 취득일로부터 60일 이내 관할 시·군·구청에 신고·납부
• 농어촌특별세, 지방교육세: 취득세 신고·납부 시 함께 신고·납부

Tip! 위택스 (www.wetax.go.kr)에서 전자신고 가능

 

wetax

 

 

2-5. 가산세: 늦으면 더 내야 해요!

신고·납부 기한을 지키지 않으면 가산세가 부과됩니다.

• 무신고 가산세: 일반 20%, 부정행위 40%
• 납부 지연 가산세: 미납세액 x 경과일수 x 0.022% (2025년 기준)

 

2-6. 취득세 절세 꿀팁: 생애 최초 주택 구입 등

 

1. 생애 최초 주택 구입

(1) 감면 조건
생애 최초로 주택을 구입하는 경우
소득 요건: 부부 합산 연 소득 7천만 원 이하 (2025년 기준)
주택 규모 요건: 전용 면적 85㎡ 이하
주택 가액 요건: 취득 당시 가액 6억 원 이하

(2) 감면 혜택
취득세율 1% 적용 (일반적인 경우 1~3%)추가적인 감면 혜택 가능 (지자체별로 상이)

(3) 주의사항
감면 요건을 충족해야 혜택 적용 가능감면 신청 시 관련 서류 제출 필요

 

2. 신혼부부 주택 구입

(1) 감면 조건
혼인 신고일로부터 5년 이내인 부부소득 요건: 부부 합산 연 소득 8.5천만 원 이하 (2025년 기준)주택 규모 요건: 전용 면적 85㎡ 이하주택 가액 요건: 취득 당시 가액 6억 원 이하

(2) 감면 혜택
취득세율 1% 적용 (일반적인 경우 1~3%)추가적인 감면 혜택 가능 (지자체별로 상이)

(3) 주의사항
감면 요건을 충족해야 혜택 적용 가능감면 신청 시 관련 서류 제출 필요

 

3. 다자녀 가구 주택 구입

(1) 감면 조건
미성년 자녀 3명 이상을 둔 가구주택 규모 요건: 전용 면적 85㎡ 이하주택 가액 요건: 취득 당시 가액 6억 원 이하

(2) 감면 혜택
취득세율 감면 (자녀 수에 따라 감면율 상이)추가적인 감면 혜택 가능 (지자체별로 상이)

(3) 주의사항
감면 요건을 충족해야 혜택 적용 가능감면 신청 시 관련 서류 제출 필요

 

 

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마치며: 꼼꼼한 세금 확인으로 안전한 부동산 거래 완성

 

부동산 거래는 큰 금액이 오가는 만큼, 관련 세금에 대한 정확한 이해가 필수입니다.

 

매도인과 매수인은 각각 부담하는 세금이 다르므로, 거래 전에 꼼꼼히 확인해야 예상치 못한 세금 폭탄을 피할 수 있습니다.

 

본 글에서 안내해 드린 정보들을 바탕으로, 부동산 거래 시 세금 관련 사항들을 꼼꼼하게 확인하고 준비하셔서 안전하고 성공적인 부동산 거래를 마무리하시길 바랍니다.